600792:云煤能源关于对上海证券交易所监管工作函回函的公告

证券代码：600792 证券简称：云煤能源 公告编号：2020-026 债券代码：122258 债券简称：13云煤业 云南煤业能源股份有限公司 关于对上海证券交易所监管工作函回函的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 云南煤业能源股份有限公司（以下简称“云煤能源”或“公司”）于2020年5月20日收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于云南煤业能源股份有限公司年报披露相关事项的监管工作函》（上证公函【2020】0547号），要求公司就投资者反映的公司疑似存在部分贸易收入虚增、关联交易非关联化、2017年虚增投资收益等现象进行回复说明。收函后，公司高度重视，就函件中涉及的问题进行认真自查、核实、分析、总结，现公司就相关问题回复如下： 一、2019 年年报显示，公司下属全资子公司麒安晟洗精煤销售收入为 1.06 亿元，占贸易业务板块销售收入的 25.85%。据投资者反映，公司在洗精煤销售收入确认过程中使用了总额法，但麒安晟公司实际对洗精煤产品没有控制权、在业务的过程中没有选择供应商的权力、不具备商品的定价权等，疑似存在虚增销售收入的情形。请公司核实并补充说明：（1）麒安晟洗精煤贸易业务的采购模式、销售模式，是否具有自主选择供应商、自主定价的权力，对产品是否具有控制权，并说明该业务相关的存货风险、信用风险和现金流等风险报酬转移情况；（2）结合上述情况，分析说明采用总额法确认收入的依据，是否符合《企业会计准则》的相关规定；（3）认真核实并说明公司各类贸易业务的具体收入确认方法及规则依据，并说明是否符合《企业会计准则》的规定。 公司回复： （1）麒安晟洗精煤贸易业务的采购模式、销售模式，是否具有自主选择供应商、自主定价的权力，对产品是否具有控制权，并说明该业务相关的存货风 险、信用风险和现金流等风险报酬转移情况。 麒安晟公司洗精煤贸易采用自营模式，即公司自行从上游供应商采购洗精煤，自主开拓下游客户渠道进行销售，利用自身资金优势、信誉优势、时间和地区以及价格波动差异赚取利润。麒安晟公司主要采用“以销定采”的方式，围绕终端国有大型企业、信誉良好企业洽谈供应业务，在获取下游客户需求信息后，根据下游客户的需求量及价格预期，通过自有渠道在市场中甄选对比寻求货源，结合交易规模、付款条件、货源质量、运距、企业信誉等因素，确定采购供应商及相应的采购量与价格，最终实现采购并销售给客户。公司通过严格审查上游供应商、下游客户的资质和信用状况，选取优质的供应商和客户，保持稳定的供应商及客户关系，以控制风险。 麒安晟公司分别与供应商和客户签订采购、销售合同，供应商与客户不存在直接的购销交易关系，合同中并未对麒安晟公司选择供应商做出限制，即麒安晟公司可自主选择供应商。麒安晟公司的定价模式遵循成本导向和竞争导向相结合，根据上、下游的价格预期并考虑自身优势，分别进行协商定价，所交易的商品其购、销金额按照合同约定的价格全额进行结算，麒安晟公司利润来源于购销差价，并非是以固定加价或按固定比例计算的方式收取佣金或手续费的固定收益，由此判断，麒安晟公司具备所交易商品的自主定价权利。麒安晟公司在与供应商的实际采购交易中按合同约定履行相关义务，上游供应商向麒安晟交付商品后，风险报酬转移给麒安晟公司，麒安晟公司对商品具有控制权。 麒安晟公司独立履行对供应商、客户的合同权利和义务，销售合同约定麒安晟公司承担交货数量不符、质量不符、不能交货、延迟交货等风险，运输保管的损失和风险，麒安晟公司承担了存货风险；如果商品存在缺陷，当客户提出索赔时，麒安晟公司需承担赔偿责任，合同中没有因下游客户无力支付货款而拒绝向上游供应商支付货款的约定，麒安晟公司承担了源自下游客户的信用风险与现金流风险；麒安晟公司承担了商品交易过程中所交易商品所有权上的主要风险和报酬。 报告期，麒安晟公司洗精煤贸易业务共计采购 8.95 万吨，销售 8.95 万吨， 销售收入为 10,622.01 万元。具体情况如下： A.向深圳市东风富康工贸有限公司销售 8.28 万吨，销售收入 9,835.80 万 元。深圳市东风富康工贸有限公司与攀钢合作多年，向其供应洗精煤，麒安晟公司有意与该公司合作需保证每月 2 万吨的稳定供应量，价格以深圳市东风富康工贸有限公司的攀钢投标价为基础进行商定，运输以火车为主。因深圳市东风富康工贸有限公司需求量比较大，只靠一家供应商无法完成，在供应商选择时，先后对白水地区（云昌煤业、云鑫煤业、宏博洗煤厂）、越州地区（江达煤业、金大煤业、鑫鑫煤业等）、师宗地区（华远商贸、鸿达煤业等）的洗煤厂进行摸底、洽谈，最终确定上栗鑫川能源有限公司作为白水站的供应商，高安市华祥贸易有限公司作为陆良站的供应商，采购价格按双方协商确定。麒安晟公司分别于 2019 年 8 月、9 月、10 月、11 月与深圳市东风富康工贸有限公司签订《工矿产品购 销合同》，主要合同条款约定：产品名称、到站、金额、供货时间及数量；质量发生奖、惩、单批、判废都由麒安晟公司承担；供方负责组织火车运输；若超过交货期到货的价格执行当期最新价格，遇涨不涨，遇跌随跌；付款方式为先货后款。 B.向云南曲煤焦化实业发展有限公司销售0.53万吨，销售收入620.41万元。云南曲煤焦化实业发展有限公司是云南大型焦化企业，麒安晟公司将其列为开拓的客户，云南曲煤焦化实业发展有限公司生产所需焦煤采购价格对供应商统一标准执行，