督促提升证券市场注册会计师执业质量 上海市检察院制发检察建议
52fw.cn 07-28 次遇见近日,上海市检察院向中国注册会计师协会制发检察建议,督促提升证券市场注册会计师行业职业质量,收到中国注册会计师协会书面回复。这是上海检察机关贯彻落实最高检“三号检察建议”、助力金融风险防范的举措之一。
“看门人”变成“放水者”被追究刑责
财务造假一直被视为资本市场的“毒瘤”,破坏市场诚信基础,损害投资者利益。究其原因,既有发行人、上市公司故意造假,也有部分审计、评估等中介机构未勤勉尽责,由“看门人”沦为“放水者”。上海检察机关办理的中恒通公司欺诈发行私募债券案就是一起典型案件。
中恒通公司流动资金不足,准备发行私募债券融资。公司董事长、实际控制人、法定代表人、财务总监“一拍即合”,算起了财务造假的“歪账”,通过伪造单据、虚构收入、出具虚假股东会决议等方式虚增公司营业收入5.13亿余元、虚增利润总额1.31 亿余元、虚增资本公积金6555万余元、虚构银行授信额度500万元、隐瞒外债2025万余元,并聘请利某达会计师事务所出具审计报告。在审计中,事务所的现场负责人陈某某在缺少相关合同、出入库单等材料原件的情况下直接将账外收入调整为营业收入,在未对股东会决议内容进行核实、发行人也未提供相关材料的情况下直接将股东捐赠转成资本公积金,造成了审计报告初稿严重失实。这份初稿又一路绿灯轻松通过事务所从分所到总所的层层复核。而最后在正式报告上签名的注册会计师徐某、王某某,在没有参与项目的前期任何环节,