华昌化工：2017年半年度财务报告
52fw.cn 04-30 次遇见江苏华昌化工股份有限公司
2017 年 08 月
1
目录
一、财务报表 ................................ ................................ ......... 6
1、合并资产负债表 ................................ ................................ . 6
2、母公司资产负债表 ................................ ............................... 8
3、合并利润表 ................................ ................................ .... 10
4、母公司利润表 ................................ ................................ .. 11
5、合并现金流量表 ................................ ................................ 12
6、母公司现金流量表 ................................ .............................. 13
7、合并所有者权益变动表 ................................ .......................... 14
8、母公司所有者权益变动表 ................................ ........................ 17
二、公司基本情况 ................................ ................................ .... 19
三、财务报表的编制基础 ................................ .............................. 20
1、编制基础 ................................ ................................ ...... 20
2、持续经营 ................................ ................................ ...... 20
四、重要会计政策及会计估计................................ ........................... 20
1、遵循企业会计准则的声明 ................................ ........................ 20
2、会计期间 ................................ ................................ ...... 20
3、营业周期 ................................ ................................ ...... 21
4、记账本位币 ................................ ................................ .... 21
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ................................ 21
6、合并财务报表的编制方法 ................................ ........................ 21
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 ................................ ............ 23
8、现金及现金等价物的确定标准 ................................ .................... 23
9、外币业务和外币报表折算 ................................ ........................ 23
10、金融工具 ................................ ................................ ..... 23
11、应收款项 ................................ ................................ ..... 25
12、存货 ................................ ................................ ......... 26
13、长期股权投资 ................................ ................................ . 27
14、投资性房地产 ................................ ................................ . 29
15、固定资产 ................................ ................................ ..... 30
16、在建工程 ................................ ................................ ..... 31
17、借款费用 ................................ ................................ ..... 31
18、无形资产 ................................ ................................ ..... 32
19、长期资产减值 ................................ ................................ . 32
20、长期待摊费用 ................................ ................................ . 33
21、职工薪酬 ................................ ................................ ..... 33
22、预计负债 ................................ ................................ ..... 34
2
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
23、收入 ................................ ................................ ......... 34
24、政府补助 ................................ ................................ ..... 35
25、递延所得税资产/递延所得税负债 ................................ ................ 35
26、租赁 ................................ ................................ ......... 36
27、 安全生产费用 ................................ ................................ 36
28、其他重要的会计政策和会计估计 ................................ ................. 36
29、重要会计政策和会计估计变更 ................................ ................... 38
30、其他 ................................ ................................ ......... 38
五、税项 ................................ ................................ ............ 38
1、主要税种及税率 ................................ ................................ 38
2、税收优惠 ................................ ................................ ...... 39
3、其他 ................................ ................................ .......... 39
六、合并财务报表项目注释 ................................ ............................ 40
1、货币资金 ................................ ................................ ...... 40
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ................................ .. 40
3、衍生金融资产 ................................ ................................ .. 40
4、应收票据 ................................ ................................ ...... 40
5、应收账款 ................................ ................................ ...... 42
6、预付款项 ................................ ................................ ...... 43
7、其他应收款 ................................ ................................ .... 44
8、存货 ................................ ................................ .......... 46
9、其他流动资产 ................................ ................................ .. 47
10、可供出售金融资产 ................................ ............................. 47
11、长期股权投资 ................................ ................................ . 49
12、固定资产 ................................ ................................ ..... 50
13、在建工程 ................................ ................................ ..... 51
14、无形资产 ................................ ................................ ..... 53
15、商誉 ................................ ................................ ......... 54
16、长期待摊费用 ................................ ................................ . 54
17、递延所得税资产/递延所得税负债 ................................ ................ 54
18、其他非流动资产 ................................ ............................... 55
19、短期借款 ................................ ................................ ..... 55
20、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ................................ . 56
21、衍生金融负债 ................................ ................................ . 56
22、应付票据 ................................ ................................ ..... 56
23、应付账款 ................................ ................................ ..... 56
24、预收款项 ................................ ................................ ..... 57
25、应付职工薪酬 ................................ ................................ . 57
26、应交税费 ................................ ................................ ..... 58
3
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
27、应付利息 ................................ ................................ ..... 58
28、其他应付款 ................................ ................................ ... 58
29、一年内到期的非流动负债 ................................ ....................... 59
30、其他流动负债 ................................ ................................ . 59
31、长期借款 ................................ ................................ ..... 59
32、长期应付款 ................................ ................................ ... 60
33、递延收益 ................................ ................................ ..... 60
34、股本 ................................ ................................ ......... 61
35、资本公积 ................................ ................................ ..... 61
36、其他综合收益 ................................ ................................ . 61
37、专项储备 ................................ ................................ ..... 61
38、盈余公积 ................................ ................................ ..... 62
39、未分配利润 ................................ ................................ ... 62
40、营业收入和营业成本 ................................ ........................... 62
41、税金及附加 ................................ ................................ ... 62
42、销售费用 ................................ ................................ ..... 63
43、管理费用 ................................ ................................ ..... 63
44、财务费用 ................................ ................................ ..... 63
45、资产减值损失 ................................ ................................ . 64
46、公允价值变动收益 ................................ ............................. 64
47、投资收益 ................................ ................................ ..... 64
48、营业外收入 ................................ ................................ ... 64
49、营业外支出 ................................ ................................ ... 65
50、所得税费用 ................................ ................................ ... 65
51、其他综合收益 ................................ ................................ . 66
52、现金流量表项目 ................................ ............................... 66
53、现金流量表补充资料 ................................ ........................... 67
54、所有权或使用权受到限制的资产 ................................ ................. 67
55、外币货币性项目 ................................ ............................... 68
56、其他 ................................ ................................ ......... 68
七、在其他主体中的权益 ................................ .............................. 68
1、在子公司中的权益 ................................ .............................. 68
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 .......................... 69
3、在合营安排或联营企业中的权益 ................................ .................. 69
八、与金融工具相关的风险 ................................ ............................ 70
九、公允价值的披露 ................................ ................................ .. 71
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 ................................ ...... 71
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 ............................ 71
十、关联方及关联交易 ................................ ................................ 71
4
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
1、本企业的母公司情况 ................................ ............................ 71
2、本企业的子公司情况 ................................ ............................ 72
3、本企业合营和联营企业情况 ................................ ...................... 72
4、其他关联方情况 ................................ ................................ 72
5、关联交易情况 ................................ ................................ .. 72
6、关联方应收应付款项 ................................ ............................ 73
十一、承诺及或有事项 ................................ ................................ 74
1、重要承诺事项 ................................ ................................ .. 74
2、或有事项 ................................ ................................ ...... 74
3、其他 ................................ ................................ .......... 74
十二、资产负债表日后事项 ................................ ............................ 74
1、重要的非调整事项 ................................ .............................. 74
2、利润分配情况 ................................ ................................ .. 74
3、其他资产负债表日后事项说明 ................................ .................... 75
十三、其他重要事项 ................................ ................................ .. 75
1、其他 ................................ ................................ .......... 75
十四、母公司财务报表主要项目注释................................ ..................... 76
1、应收账款 ................................ ................................ ...... 76
2、其他应收款 ................................ ................................ .... 78
3、长期股权投资 ................................ ................................ .. 80
4、营业收入和营业成本 ................................ ............................ 82
5、投资收益 ................................ ................................ ...... 82
6、其他 ................................ ................................ .......... 82
十五、补充资料 ................................ ................................ ...... 82
1、当期非经常性损益明细表 ................................ ........................ 82
2、净资产收益率及每股收益 ................................ ........................ 83
3、境内外会计准则下会计数据差异 ................................ .................. 83
4、其他 ................................ ................................ .......... 83
5
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
财务报告
一、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：江苏华昌化工股份有限公司
2017 年 06 月 30 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 386,920,152.99 362,904,650.64
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 400,675.59 5,010,360.56
衍生金融资产
应收票据 130,817,013.44 199,525,649.90
应收账款 204,638,783.45 179,025,751.62
预付款项 112,075,055.01 134,553,506.96
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 113,969,853.93 114,324,917.62
买入返售金融资产
存货 460,935,102.39 472,050,653.89
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 42,920,215.57 115,684,020.95
流动资产合计 1,452,676,852.37 1,583,079,512.14
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 333,883,300.00 487,192,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 68,449,579.33 46,409,134.27
投资性房地产
固定资产 3,250,492,167.89 3,292,579,659.70
在建工程 610,309,804.56 489,727,856.37
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 147,774,401.42 150,149,688.74
开发支出
商誉
6
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
长期待摊费用 3,410,856.94 7,515,390.22
递延所得税资产 85,042,363.72 84,571,060.53
其他非流动资产 19,135,434.60 17,882,444.00
非流动资产合计 4,518,497,908.46 4,576,027,233.83
资产总计 5,971,174,760.83 6,159,106,745.97
流动负债：
短期借款 1,977,806,383.78 1,696,194,695.10
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 1,236,707.83 624,664.00
衍生金融负债
应付票据 160,000,000.00 280,159,900.00
应付账款 416,893,020.45 442,530,653.11
预收款项 141,742,717.33 228,960,135.32
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 33,925,885.30 51,222,043.66
应交税费 13,425,122.70 11,257,230.42
应付利息 3,392,420.56 2,492,963.80
应付股利
其他应付款 33,866,067.80 34,711,759.53
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 77,806,000.00 62,806,000.00
其他流动负债 85,678,024.98 77,534,279.97
流动负债合计 2,945,772,350.73 2,888,494,324.91
非流动负债：
长期借款 285,000,000.00 345,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 3,636,363.00 3,636,363.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 40,314,333.33 44,217,333.33
递延所得税负债 48,077,929.50 85,590,000.00
其他非流动负债
非流动负债合计 377,028,625.83 478,443,696.33
负债合计 3,322,800,976.56 3,366,938,021.24
所有者权益：
股本 634,909,764.00 634,909,764.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,549,512,421.35 1,549,512,421.35
减：库存股
其他综合收益 143,973,450.00 256,770,000.00
专项储备
盈余公积 77,111,767.20 77,111,767.20
一般风险准备
7
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
未分配利润 208,594,548.74 241,798,221.74
归属于母公司所有者权益合计 2,614,101,951.29 2,760,102,174.29
少数股东权益 34,271,832.98 32,066,550.44
所有者权益合计 2,648,373,784.27 2,792,168,724.73
负债和所有者权益总计 5,971,174,760.83 6,159,106,745.97
法定代表人：朱郁健 主管会计工作负责人：赵惠芬 会计机构负责人：赵惠芬
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 237,226,229.44 250,060,986.08
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 53,557.59 5,010,360.56
衍生金融资产
应收票据 121,613,521.93 141,404,569.68
应收账款 423,597,992.55 490,099,659.44
预付款项 52,924,654.20 78,473,825.18
应收利息
应收股利
其他应收款 51,566,749.22 50,500,628.77
存货 310,234,988.71 339,127,816.95
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 23,143,901.94 87,700,000.00
流动资产合计 1,220,361,595.58 1,442,377,846.66
非流动资产：
可供出售金融资产 333,883,300.00 487,192,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 585,482,924.79 563,442,479.73
投资性房地产
固定资产 2,416,209,766.19 2,474,655,152.07
在建工程 475,977,688.33 374,313,158.97
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 97,545,959.39 99,169,365.27
开发支出
商誉
长期待摊费用 3,026,298.29 5,408,005.36
递延所得税资产 66,543,873.96 64,384,287.38
其他非流动资产
非流动资产合计 3,978,669,810.95 4,068,564,448.78
资产总计 5,199,031,406.53 5,510,942,295.44
流动负债：
短期借款 1,680,356,383.78 1,641,194,695.10
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 1,236,707.83
衍生金融负债
应付票据 115,000,000.00 250,000,000.00
应付账款 368,259,893.32 315,172,779.50
预收款项 39,501,612.11 66,998,521.36
应付职工薪酬 24,302,686.84 42,899,302.16
8
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
应交税费 7,093,395.94 6,953,381.94
应付利息 2,353,723.87 1,974,976.25
应付股利
其他应付款 14,828,214.78 9,025,377.45
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 47,806,000.00 17,806,000.00
其他流动负债 73,740,706.59 72,931,293.88
流动负债合计 2,374,479,325.06 2,424,956,327.64
非流动负债：
长期借款 90,000,000.00 140,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 3,636,363.00 3,636,363.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 40,314,333.33 44,217,333.33
递延所得税负债 47,991,150.00 85,590,000.00
其他非流动负债
非流动负债合计 181,941,846.33 273,443,696.33
负债合计 2,556,421,171.39 2,698,400,023.97
所有者权益：
股本 634,909,764.00 634,909,764.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,549,512,421.35 1,549,512,421.35
减：库存股
其他综合收益 143,973,450.00 256,770,000.00
专项储备
盈余公积 76,871,620.85 76,871,620.85
未分配利润 237,342,978.94 294,478,465.27
所有者权益合计 2,642,610,235.14 2,812,542,271.47
负债和所有者权益总计 5,199,031,406.53 5,510,942,295.44法定代表人：朱郁健 主管会计工作负责人：赵惠芬 会计机构负责人：赵惠芬
9
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 2,667,234,438.95 1,970,922,791.60
其中：营业收入 2,667,234,438.95 1,970,922,791.60
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 2,642,719,690.42 1,981,529,483.60
其中：营业成本 2,394,331,409.40 1,764,065,200.86
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 12,317,230.69 1,646,114.57
销售费用 104,539,983.87 82,987,243.89
管理费用 80,225,427.98 80,120,837.05
财务费用 44,137,239.82 53,115,807.06
资产减值损失 7,168,398.66 -405,719.83
加：公允价值变动收益（损失以 “－” 号填列） -5,275,286.39 0.00
投资收益（损失以 “－” 号填列） 17,613,531.90 24,384,954.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -939,554.94 475,829.93
汇兑收益（损失以 “-” 号填列）
其他收益
三、营业利润（亏损以 “－” 号填列） 36,852,994.04 13,778,262.66
加：营业外收入 5,486,757.74 3,820,598.76
其中：非流动资产处置利得 39,380.56 4,938.43
减：营业外支出 1,058,410.88 1,235,031.21
其中：非流动资产处置损失 0.00 5,343.89
四、利润总额（亏损总额以 “－” 号填列） 41,281,340.90 16,363,830.21
减：所得税费用 9,988,754.96 3,751,588.17
五、净利润（净亏损以 “－” 号填列） 31,292,585.94 12,612,242.04
归属于母公司所有者的净利润 30,287,303.40 12,671,221.82
少数股东损益 1,005,282.54 -58,979.78
六、其他综合收益的税后净额 -112,796,550.00 151,880,227.80
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -112,796,550.00 151,880,227.80
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的
变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -112,796,550.00 151,880,227.80
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 -112,796,550.00 151,880,227.80
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资
产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
6. 其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -81,503,964.06 164,492,469.84
10
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
归属于母公司所有者的综合收益总额 -82,509,246.60 164,551,449.62
归属于少数股东的综合收益总额 1,005,282.54 -58,979.78
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0477 0.0200
（二）稀释每股收益 0.0477 0.0200
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 0.00 元，上期被合并方实现的净利润为： 0.00 元。
法定代表人：朱郁健 主管会计工作负责人：赵惠芬 会计机构负责人：赵惠芬
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 1,711,872,602.72 1,339,683,413.77
减：营业成本 1,539,916,212.11 1,188,251,377.99
税金及附加 8,991,844.43 985,421.55
销售费用 69,239,061.74 59,747,495.59
管理费用 60,750,285.36 61,260,957.80
财务费用 35,133,177.86 42,656,575.79
资产减值损失 6,294,277.95 -1,917,739.84
加：公允价值变动收益（损失以 “－” 号填列） -6,247,068.39
投资收益（损失以 “－” 号填列） 18,652,883.31 24,384,954.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -939,554.94 475,829.93
其他收益
二、营业利润（亏损以 “－” 号填列） 3,953,558.19 13,084,279.55
加：营业外收入 4,069,202.99 3,461,596.42
其中：非流动资产处置利得 14,594.24 4,938.43
减：营业外支出 978,092.68 1,224,763.87
其中：非流动资产处置损失 0.00 5,343.89
三、利润总额（亏损总额以 “－” 号填列） 7,044,668.50 15,321,112.10
减：所得税费用 689,178.43 3,317,801.81
四、净利润（净亏损以 “－” 号填列） 6,355,490.07 12,003,310.29
五、其他综合收益的税后净额 -112,796,550.00 151,880,227.80
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的
变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -112,796,550.00 151,880,227.80
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 -112,796,550.00 151,880,227.80
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资
产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
6. 其他
六、综合收益总额 -106,441,059.93 163,883,538.09
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0100 0.0189
（二）稀释每股收益 0.0100 0.0189法定代表人：朱郁健 主管会计工作负责人：赵惠芬 会计机构负责人：赵惠芬
11
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 3,028,769,953.53 2,033,375,512.92
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 21,884.45 262,716.27
收到其他与经营活动有关的现金 57,221,877.21 2,689,619.71
经营活动现金流入小计 3,086,013,715.19 2,036,327,848.90
购买商品、接受劳务支付的现金 2,520,571,490.99 1,562,951,354.51
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 191,563,228.36 177,463,738.50
支付的各项税费 77,564,017.36 25,618,988.34
支付其他与经营活动有关的现金 114,475,380.65 168,970,481.78
经营活动现金流出小计 2,904,174,117.36 1,935,004,563.13
经营活动产生的现金流量净额 181,839,597.83 101,323,285.77
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,913,300.00 6,929,515.62
取得投资收益收到的现金 18,573,086.84 24,429,124.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 1,467,986.94 255,938.48
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 22,954,373.78 31,614,578.83
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 310,990,502.11 217,471,396.77
投资支付的现金 23,053,557.59
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 14,844,364.85
投资活动现金流出小计 334,044,059.70 232,315,761.62
投资活动产生的现金流量净额 -311,089,685.92 -200,701,182.79
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,500,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,500,000.00
取得借款收到的现金 1,097,992,688.68 1,036,449,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,099,492,688.68 1,036,449,000.00
偿还债务支付的现金 861,381,000.00 1,022,023,444.95
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 104,273,786.44 117,217,242.17
12
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 300,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 965,654,786.44 1,139,240,687.12
筹资活动产生的现金流量净额 133,837,902.24 -102,791,687.12
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3,441,797.88 -355,785.32
五、现金及现金等价物净增加额 1,146,016.27 -202,525,369.46
加：期初现金及现金等价物余额 333,944,196.72 455,581,039.44
六、期末现金及现金等价物余额 335,090,212.99 253,055,669.98
法定代表人：朱郁健 主管会计工作负责人：赵惠芬 会计机构负责人：赵惠芬
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,024,697,180.29 1,418,021,293.37
收到的税费返还 0.00 0.00
收到其他与经营活动有关的现金 58,578,019.95 2,067,687.35
经营活动现金流入小计 2,083,275,200.24 1,420,088,980.72
购买商品、接受劳务支付的现金 1,522,565,630.13 1,048,741,580.11
支付给职工以及为职工支付的现金 162,236,031.23 153,343,205.79
支付的各项税费 65,060,540.38 14,719,788.65
支付其他与经营活动有关的现金 69,270,150.93 97,864,148.83
经营活动现金流出小计 1,819,132,352.67 1,314,668,723.38
经营活动产生的现金流量净额 264,142,847.57 105,420,257.34
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,913,300.00 6,929,515.62
取得投资收益收到的现金 19,612,438.25 24,429,124.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 1,443,200.62 255,938.48
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 23,968,938.87 31,614,578.83
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 217,943,760.87 195,546,904.79
投资支付的现金 23,053,557.59 7,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 14,844,364.85
投资活动现金流出小计 240,997,318.46 217,891,269.64
投资活动产生的现金流量净额 -217,028,379.59 -186,276,690.81
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 796,402,688.68 981,449,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 796,402,688.68 981,449,000.00
偿还债务支付的现金 777,241,000.00 997,023,444.95
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 96,336,297.34 107,364,924.23
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 873,577,297.34 1,104,388,369.18
筹资活动产生的现金流量净额 -77,174,608.66 -122,939,369.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,606,204.70 -250,800.00
五、现金及现金等价物净增加额 -32,666,345.38 -204,046,602.65
加：期初现金及现金等价物余额 236,473,574.82 406,241,729.77
六、期末现金及现金等价物余额 203,807,229.44 202,195,127.12
法定代表人：朱郁健 主管会计工作负责人：赵惠芬 会计机构负责人：赵惠芬
13
江苏华昌化工股份有限公司 2017年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
其他权益工
项目 具 减：库 专项 一般 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 其 资本公积 存股 其他综合收益 储备 盈余公积 风险 未分配利润
先 续 他 准备
股 债
一、上年期末余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 77,111,767.20 241,798,221.7432,066,550.442,792,168,724.73
加：会计政策变更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
二、本年期初余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 77,111,767.20 241,798,221.7432,066,550.442,792,168,724.73
三、本期增减变动金额
（减少以 “－” 号填 -112,796,550.00 -33,203,673.00 2,205,282.54 -143,794,940.46
列）
（一）综合收益总额 -112,796,550.00 30,287,303.40 1,005,282.54 -81,503,964.06
（二）所有者投入和减 1,500,000.00 1,500,000.00
少资本
1．股东投入的普通股 1,500,000.00 1,500,000.00
2．其他权益工具持有
者投入资本
3．股份支付计入所有
者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东） -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40
的分配
4．其他
14
江苏华昌化工股份有限公司 2017年半年度财务报告
（四）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 143,973,450.00 77,111,767.20 208,594,548.7434,271,832.98 2,648,373,784.27
法定代表人：朱郁健 主管会计工作负责人：赵惠芬 会计机构负责人：赵惠芬
上年金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
其他权益工
项目 具 减：库 专项 一般 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 其 资本公积 存股 其他综合收益 储备 盈余公积 风险 未分配利润
先 续 他 准备
股 债
一、上年期末余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 77,111,767.20 274,686,153.85 1,251,060.48 2,771,797,439.08
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企
业合并
其他
二、本年期初余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 77,111,767.20 274,686,153.85 1,251,060.48 2,771,797,439.08
三、本期增减变动金额
（减少以 “－” 号填 22,443,727.80 -32,887,932.11 30,815,489.96 20,371,285.65
列）
（一）综合收益总额 22,443,727.80 30,603,044.29 35,923.51 53,082,695.60
（二）所有者投入和减 31,079,566.45 31,079,566.45
少资本
1．股东投入的普通股 31,079,566.45 31,079,566.45
15
江苏华昌化工股份有限公司 2017年半年度财务报告
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东） -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40
的分配
4．其他
（四）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 77,111,767.20 241,798,221.7432,066,550.442,792,168,724.73
法定代表人：朱郁健 主管会计工作负责人：赵惠芬 会计机构负责人：赵惠芬
16
江苏华昌化工股份有限公司 2017年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
项目 其他权益工具 减：库存 专项储
股本 优先 永续 其 资本公积 股 其他综合收益 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
股 债 他
一、上年期末余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 76,871,620.85 294,478,465.27 2,812,542,271.47
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 76,871,620.85 294,478,465.27 2,812,542,271.47
三、本期增减变动金额（减少以 “－” -112,796,550.00 -57,135,486.33 -169,932,036.33
号填列）
（一）综合收益总额 -112,796,550.00 6,355,490.07 -106,441,059.93
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 143,973,450.00 76,871,620.85 237,342,978.942,642,610,235.14
法定代表人：朱郁健 主管会计工作负责人：赵惠芬 会计机构负责人：赵惠芬
17
江苏华昌化工股份有限公司 2017年半年度财务报告
上年金额
单位：元
上期
项目 其他权益工具 减：库存 专项储
股本 优先 永续 其 资本公积 股 其他综合收益 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
股 债 他
一、上年期末余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 76,871,620.85 310,206,435.05 2,805,826,513.45
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 76,871,620.85 310,206,435.05 2,805,826,513.45
三、本期增减变动金额（减少以 “－” 22,443,727.80 -15,727,969.78 6,715,758.02
号填列）
（一）综合收益总额 22,443,727.80 47,763,006.62 70,206,734.42
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 76,871,620.85 294,478,465.27 2,812,542,271.47
法定代表人：朱郁健 主管会计工作负责人：赵惠芬 会计机构负责人：赵惠芬
18
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
二、公司基本情况
#p#分页标题#e#江苏华昌化工股份有限公司 (以下简称“公司 ”或“本公司 ” ) 于2004年1月 29 日经江苏省人民政府苏政复[2004]18号文批复同意，由张家港市华源化工有限公司 (以下简称 “华源化工” ) 整体变更设立， 2004年2月 27 日在江苏省工商行政管理局核准登记。注册地：张家港市金港镇保税区扬子江国际化学工业园南海路1号。总部地址：张家港市金港镇保税区扬子江国际化学工业园南海路1号/张家港市人民东路11号华昌东方广场4楼。
公司的前身为沙洲化肥厂，成立于1970年7月。 1979年12月，公司名称变更为“国营沙洲化肥厂”。1986年12月，更名为“ 国营张家港市化肥厂” 。
1999年11月，经张家港市经济体制改革委员会批准，在原国营张家港化肥厂的基础上改制设立张家港市华源化工有限公司。华源化工注册资本人民币3,000万元。
2003年9月，华源化工进行增资扩股，注册资本由3,000万元增加到3,691.24424万元。
#p#分页标题#e#2003年 12月 5 日，华源化工2003年第六次股东会一致同意以 2003年9月 30 日经审计后的净资产150,133,213.47元折合15,013.3213万股，将华源化工整体变更为股份有限公司。公司名称变更为“江苏华昌化工股份有限公司” 。
#p#分页标题#e#2008年7月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]964号 “关于核准江苏华昌化工股份有限公司首次公开发行股票的批复” 批准，公司向社会公开发行人民币普通股5,100万股，每股发行价为人民币10.01元，发行后总股本201,133,213股 (每股面值1元) 。
#p#分页标题#e#2010年5月，根据公司2009年度股东大会决议，公司以2009年末总股本20,113.3213万股为基数，按每10股转增3股的比例，以资本公积转增资本6,033.9963万股，转增后股本为人民币26,147.3176万元。 2010年6月 25 日，转增工作完成。
#p#分页标题#e#2013年7月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]122号 “关于核准江苏华昌化工股份有限公司非公开发行股票的批复” 批准，公司非公开发行人民币普通股7,180万股，每股发行价格为人民币6.40元，发行后总股本333,273,176股 (每股面值1元) 。
#p#分页标题#e#2014年5月，根据公司2013年度股东大会决议，公司以2009年末总股本33,327.3176股万股为基数，按每10股转增5股的比例，以资本公积转增资本16,663.6588万股，转增后股本为人民币49,990.9764万元。2014年6月23 日，转增工作完成。
2015年8月，根据中国证券监督管理委员会下发的《关于核准江苏华昌化工股份有限公司非公开发行
股票的批复》（证监许可[2015]1659 号） ，公司向特定投资者非公开发行 135,000,000 股 A 股股票，
发行后股本为人民币63,490.9764万元。
统一社会信用代码： 91320500758983274Y
公司住所：张家港市金港镇保税区扬子江国际化学工业园南海路1号
法定代表人：朱郁健
股本： 63,490.9764万元
#p#分页标题#e#经营范围：化工原料、化工产品、化肥生产（按许可证所列项目经营），煤炭销售；销售：金属材料、建筑材料、日用百货、化肥、自产蒸汽和热水；压力管道设计，自营和代理各类商品及技术的进出口业务。所属行业：化肥化工。
主要产品：复合肥、尿素、纯碱、合成氨、氯化铵、甲醇、多元醇等。
#p#分页标题#e#公司下设：财务部、审计部、总经办、生产管理部、氨产品部、精化产品部、热电分厂、复合肥分厂、公用事业部、安全部、环保部、物流管理部、人力资源部、企业管理部、营销总部、技术管理部、质量管理部等职能部门及张家港保税区煤炭分公司、复合肥分公司等。
财务报告批准报出日： 2017年8月 10 日。
19
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
子公司全称 持股比例 表决权比例 注册资本 经营范围
江苏华源生态农业有限公司 100% 100% 15,000万 复合肥生产、销售
张家港市华昌煤炭有限公司 100% 100% 5,000万 煤炭贸易
张家港市华昌新材料科技有限公司 100% 100% 19,410.76万 多元醇生产、销售
张家港市华昌进出口贸易有限公司 98% 98% 5,000万 化肥产品的进出口业务
张家港市华昌药业有限公司 98% 98% 3,000万 原料药的生产、销售
苏州奥斯汀新材料科技有限公司 62.50% 62.5% 4,000万 聚氨酯材料的生产、销售
华昌智典新材料（江苏）有限公司 55% 55% 5,000万 化学品生产销售
湖南华萃化工有限公司 51% 51% 3,000万 化工原料及产品贸易
三、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》、 2006年2月 15 日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则” ），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。
四、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事化工产品的生产与销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、23 “收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、 28 “其他重要会计政策和会计估计” 。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年6月 30 日的财务状况及2017年1-6月份的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，自公历1月 1 日起至12月 31 日止。
20
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
3、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以一年（ 12个月）作为正常营业周期。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（ 1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
6、合并财务报表的编制方法
（ 1）合并范围的认定
#p#分页标题#e#母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
（3）合并程序
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
21
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销 “归属于母公司所有者的净利润” 。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润” 和 “少数股东损益” 之间分配抵销。 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润” 和 “少数股东损益” 之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以 “少数股东权益” 项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额” 项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益” 栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》或《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、 13 “长期股权投资”或本附注五、 10 “金融工具” 。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、 13和 “因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权” 适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
22
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（ 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
#p#分页标题#e#资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10、金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（ 1）金融资产和金融负债的分类与计量
本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益（但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量）；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
23
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
（2）金融资产和金融负债公允价值的确定
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
①存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。②不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成本计量。（3）金融资产转移的确认与计量
本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式：
①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（4）金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号—金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（5）金融资产减值
公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。
24
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
① 发行方或债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③ 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
#p#分页标题#e#⑥ 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产减值：股票等权益类：如果单个可供出售金融资产持续下跌时间在一年以上，并且资产负债表日其公允价值下跌幅度超过其持有成本的50%，预期这种下降趋势属于严重或非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 金额 100 万元以上（含）的应收款项
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 额，计提坏账准备。经减值测试后，预计未来现金流量净值不低于其账面
价值的，则按账龄分析法计提坏账准备
25
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内母子公司之间的应收款项 其他方法
特殊性质的应收款项 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 3.00% 3.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2－3 年 50.00% 50.00%
3 年以上 100.00% 100.00%
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
合并范围内母子公司之间的应收款项 0.00% 0.00%
特殊性质的应收款项 0.00% 0.00%
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其
风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账
准备
12、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
否
（ 1）存货的分类
本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
加权平均法。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
26
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
（4）存货的盘存制度
永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
一次摊销。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、 10 “金融工具” 。
（ 1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
#p#分页标题#e#①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易” 进行处理：属于“一揽子交易” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）
②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易” 进行处理：属于“一揽子交易” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益），加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
③ 其他方式取得的长期投资
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
C. 通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
27
江苏华昌化工股份有限公司 2017 年半年度财务报告
（2）长期股权投资的后续计量
① 能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算
② 对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号—企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权